• kwestia odpowiedzialności – Odpowiedzialność przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą jest nieograniczona. Oznacza to, że za zobowiązania firmy wynikające z jej prowadzenia ponosi odpowiedzialność całym majątkiem osobistym. Natomiast wierzyciele Spółki z o.o. mogą domagać się spełnienia zobowiązań tylko z majątku spółki. Odpowiedzialność udziałowców jest więc ograniczona do wysokości wniesionych przez nich wkładów. Zgodnie z kodeksem spółek handlowych odpowiedzialność za zobowiązania spółek może ponosić ich zarząd, niemniej jednak może on uniknąć tej odpowiedzialności. Rozwiązanie podaje art. 299 kodeksu wskazując sytuację, w której zarząd wykazuje, że w odpowiednim terminie złożony został wniosek o ogłoszenie upadłości, albo że jego niezgłoszenie i w związku z tym brak toczącego się postępowania układowego, nie nastąpiło z winy zarządu. Zarząd może również próbować wykazać, że pomimo niezgłoszenia wniosku i niewszczęcia postępowania układowego wierzyciel nie poniósł szkody.
• brak składek ZUS już przy 2 wspólnikach. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą zazwyczaj przez pierwsze dwa, dwa i pół roku mogą płacić preferencyjną składkę ZUS. Później jest to kwota około 1500 zł za miesiąc. Dla wielu małych firm jest to duże obciążenie, bo składka musi być opłacana niezależnie od tego, czy firma przynosi zyski, czy ma stratę. W spółce z o.o., w której jest przynajmniej dwóch wspólników, ani wspólnicy, ani członkowie zarządu nie są objęci na chwilę obecną obowiązkowymi składkami do ZUS. Możliwe jest uniknięcie składek ubezpieczeniowych albo ograniczenie ich do niewielkiej kwoty. Co się stanie po 1 stycznia 2022r.? Zobaczymy...
• opodatkowanie – dla Spółki z o.o. obniżona stawka podatku do 9 % (dla małych oraz nowych Spółek). W działalności gospodarczej można wybrać pomiędzy kilkoma formami opodatkowania – podatkiem płaconym od dochodu wg skali 18 i 32 %, liniowo 19%, albo płaconym ryczałtem od przychodu, wg różnych stawek. Dla określonych branż jest również możliwość skorzystania z wyboru karty podatkowej. W Spółce z o.o., jeżeli będą wypłacane pieniądze ze spółki w formie dywidendy, pojawi się podwójne opodatkowanie zysku spółki, co jest często podnoszone jako wada spółki z o.o. Można tego jednak uniknąć, tj. zadbać o koszty a nie tylko o wydatki.
• większe możliwości w kwestii kredytowania, gdy przyszły przedsiębiorca ma w planach wzięcie kredytu na cele działalności, posiada wizję rozwoju firmy i zamierza działać na dużą skalę, wówczas lepszym wyborem będzie spółka z o.o. W razie niepowodzeń w prowadzeniu biznesu majątek osobisty wspólników jest chroniony.
• większa wiarygodność rynkowa, wizerunkowa, przy Spółce z o.o. Przedsiębiorca jest już mniej anonimowy, w każdej chwili można sprawdzić wyniki finansowe z poprzednich lat na podstawie złożonych sprawozdań finansowych, dostępnych bezpłatnie w Krajowym rejestrze Sądowym, co zwiększa jego wiarygodność na rynku,

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi która forma prowadzenia jest lepsza czy gorsza. Każda forma jest dedykowana dla innego typu firmy, zależy od wielu czynników, każda sytuacja wymaga indywidualnego podejścia.

Biuro BFK Finanse Sp. z o.o. ma duże doświadczenie w prowadzeniu księgowości ksiąg handlowych, co jest obowiązkiem w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, co jest związane z wyższymi kosztami usługi księgowej. Aby wspomóc Państwa w tak ważnych i niecodziennych wyborach, Nasze Biuro posiada specjalną ofertę – która będzie dostosowana do Państwa oczekiwań i potrzeb, serdecznie zapraszamy do kontaktu.

Zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

Na chwilę obecną „Polski Ład” jest w trakcie konsultacji społecznych, które trwają przez cały sierpień:

1. Możliwość wspólnego rozliczenia małżonków w roku, w którym zawarli związek małżeński;
2. Możliwość wspólnego rozliczenia rodzica z dzieckiem, o ile dochody dziecka nie przekroczą kwoty ilorazu kwoty zmniejszające podatek (525,12zł) i stawki podatkowej (17%), czyli kwoty 3088,94zł;
3. Podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30.000zł poprzez podniesienie do 5100zł kwoty zmniejszającej podatek;
4. Nowa skala podatkowa: pierwszy próg kończy się na 120 000zł;
5. Usunięto art. 27b – odliczenie od podatku dochodowego składki zdrowotnej;
6. Umowa powołania członka zarządu jest tytułem do ubezpieczeń zdrowotnych;
7. Wykreślono wybór opodatkowania dochodów z najmu przez jednego z małżonków, gdyż najem ma być zawsze rozliczany w postaci ryczałtu;
8. Wykreślono możliwość wyboru Karty Podatkowej. Będzie działała na zasadzie kontynuacji;
9. Sprzedaż majątku wykupionego z leasingu prywatnie ma być przychodem;
10. Zmiana definicji samochodu służbowego wykorzystywanego do celów prywatnych. Stawka nieodpłatnego świadczenia zależna będzie od mocy silnika a nie pojemności. Dodano samochody elektryczne;
11. Rozszerzono „działalność wykonywaną osobiście” o „przychody z udziału w badaniach i eksperymentach prowadzonych przez podmioty działające na podstawie ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce”;
12. Przychodem z działalności jest wartość pracy osoby zatrudnionej nielegalnie, w wysokości minimalnego wynagrodzenia;
13. Do ulgi mieszkaniowej oficjalnie dodano wydatki na spłatę kredytów lub odsetek zaciągniętych w związku ze zbywaną nieruchomością.
14. Konsument ma obowiązek płacić przedsiębiorcy przelewem gdy wartość transakcji gospodarczej przekracza 20.000zł. Przyjęcie gotówki przez przedsiębiorcę generuje u niego przychód (dodatkowy);
15. Limit płatności gotówkowych dla przedsiębiorców zmniejszono z 15.000 do 8.000zł;
16. Nie można będzie amortyzować lokali mieszkalnych służących prowadzonej działalności gospodarczej. Dodatkowo takie składniki majątkowe nie będą podlegały wpisowi do ewidencji środków trwałych;
17. Wartość początkowa używanych środków trwałych to cena nabycia, nie wyższa niż wartość rynkowa;
18. Wypłaty i składki ZUS osób zatrudnionych nielegalnie nie są kosztem uzyskania przychodu. Zaniżone składki ZUS np. od nieujawnionego wynagrodzenia finansują płatnicy składek, także w części za ubezpieczonego;
19. Uchylono zapis: „Podmioty powiązane, które są obowiązane do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, składają urzędom skarbowym oświadczenie o jej sporządzeniu, w terminie do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego”;
20. Podmioty prowadzące KPiR, księgi rachunkowe lub ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych są obowiązane prowadzić te księgi i ewidencję przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać, do urzędu skarbowego te księgi i ewidencję: wg stanu na koniec każdego miesiąca/kwartału, do 20 dnia miesiąca i po zakończeniu roku, w terminie do dnia złożenia zeznania (obowiązywać ma od 2023 roku) – czyli nowy obowiązek Biur Rachunkowych dot. terminowego przesłania tych danych;
21. Dochód za dany miesiąc trzeba będzie znać do 10 lub 15 dnia miesiąca, żeby poprawnie policzyć składkę zdrowotną;
22. Ryczałt – zmienione stawki dla lekarzy- 14% i informatyków - 12%;
23. Ryczałtowcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 1/3 ryczałtu, wzrost o 33%;
24. Dla pracowników zarabiających między 68 412zł a 133 692zł rocznie będzie stosowana dodatkowa „ulga” – dodatnia lub ujemna, wyliczana na podstawie specjalnego wzoru;
25. Uwaga - do ulgi rehabilitacyjnej będzie można wliczyć zakup pieluchomajtek...
26. Ulga abolicyjna jest limitowana do kwoty 1 360 zł;
27. Wartość wynajmu rzeczy i świadczenia usług spółce nie stanowi kosztu w spółce, o ile cena odbiega od rynkowej;
28. Uwaga: Nadpłata składek może być zwrócona wyłącznie na wniosek składany elektronicznie do dnia złożenia zeznania podatkowego. Potem przepada!;
29. Na ewentualne korekty miesięczne jest 2 miesiące;
30. Wprowadzono definicję „grupy VAT”, która ma własny NIP i własne deklaracje, a sprzedaż pomiędzy członkami grupy jest NP.;
31. Zmieniono definicję wolnego zawodu.
32. Abolicja dla ujawniających dochody – podatek 8% plus opłata za wniosek 1%.

Z zapowiedzi przedstawionych przez Ministerstwo Finansów wynika, że samozatrudnieni opodatkowani podatkiem liniowym w wysokości 19 proc. – a jest ich około 700 tysięcy – stracą na tym rozwiązaniu.

Zniknie istniejąca dotychczas możliwość odpisania dużej części składki zdrowotnej, podatnicy nie będą mogli też skorzystać ani z podniesionej kwoty wolnej od podatku, ani w również przesuniętego w górę progu podatkowego, od którego zaczyna się płacić 32-proc. PIT.

Brak możliwości odpisu składki zdrowotnej podwyższa daninę prawie o połowę – do 28 proc.

Z danych dostępnych z GUS, w I kwartale 2021 roku udział pracujących na własny rachunek wynosił 18,5 proc. wszystkich pracujących, czyli 3,03 miliona osób. Więcej niż połowa z nich to samozatrudnieni.

Jeśli założenia „Polskiego Ładu „ zostaną wprowadzone w takiej formie jaką znamy obecnie, prawdopodobnie liczba jednoosobowych działalności dramatycznie spadnie, podobnie jak stało się z popularnymi spółkami komandytowymi, które niemal zniknęły po objęciu ich CIT-em.

Osobom pracującym dla jednego pracodawcy bardziej będzie się opłacało przejść na umowę o pracę. Tym bardziej że ze względu na podniesienie drugiego progu podatkowego (z 86 tys. do 120 tys. zł) wielu z nich zostanie w tym pierwszym, ze stawką 17 proc.

Nie będzie to jednak rozwiązanie korzystne dla pracodawców, bo zwiększą się ich koszty. Część samozatrudnionych może rozważyć przekształcenie działalności w spółkę z o. o., która dają m.in. lepszą ochronę przed wierzycielami, lub przeniesienie siedziby firmy za granicę. Tu jednak jest haczyk. Jeżeli firma ma klientów – czy tylko jednego klienta w przypadku samozatrudnionych i praca jest wykonywana w Polsce, to przeprowadzka za granicę nic nie zmieni.

W przypadku osoby fizycznej zawsze decyduje rezydencja podatkowa, czyli tam, gdzie osoba spędza pół roku bądź ma centrum interesów życiowych, tam płaci podatki . Niemniej jest coraz szersza grupa osób, która pracuje zdalnie i oni mogą pracować z dowolnego miejsca na świecie. Dla nich przeprowadzka za granicę i świadczenie stamtąd dotychczasowej pracy zdalnie dla swojego pracodawcy nie będzie stanowić problemu.

Taką tendencję można zauważyć chociażby w branży IT, gdzie coraz więcej osób szuka lepszego systemu podatkowego, lepszego miejsca do życia.

Wygląda na to, że zakładanie i prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie będzie już tak atrakcyjnym rozwiązaniem.

Z tego też powodu już dzisiaj zachęcamy wszystkich do indywidualnej analizy pod kątem opłacalności a tym samym rozważenia otwarcia działalności w formie Spółki z o.o.

Pełną treść uzasadnienia projektowanej ustawy realizującej rządowy program „Polskiego Ładu” mogą Państwo znaleźć klikając tutaj.

Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej, podpisał właśnie w piątek tj. 16 lipca br. rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku od dochodów z umorzonych subwencji PFR. Wydatki pokryte środkami z subwencji podlegać mogą zaliczeniu do podatkowych kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych. Zaniechanie poboru podatku będzie miało zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych przez beneficjentów wsparcia począwszy od 1 czerwca 2021 r. do 31 grudnia 2022 r.

Chcesz wiedzieć więcej? Potrzebujesz wsparcia? Zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

Źródło: www.gov.pl

Poniżej kilka słów o uldze - ulga na start jest adresowana do nowych przedsiębiorców, osób fizycznych oraz tych, którzy zakładają kolejny raz firmę po 60 miesięcznej przerwie. W czasie jej trwania przedsiębiorca nie musi przez pewien czas opłacać za siebie składek na określone ubezpieczenia. Ulga polega na tym, że przez okres 6 miesięcy kalendarzowych liczonych od dnia podjęcia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym (tj. emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu). Nie ma więc obowiązku opłacania za siebie składek na te ubezpieczenia. Tym samym należy pamiętać, że w czasie trwania ulgi na start przedsiębiorca nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Począwszy od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej po jej wpisaniu do CEiIDG należy zgłosić się do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać za siebie jedynie składkę zdrowotną.

Zgłoszenia wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego dokonuje się na formularzu ZUS ZZA. Jako kod tytułu ubezpieczenia przedsiębiorca korzystający z ulgi na start powinien podać 05 40 X X. Uwaga - należy pamiętać o wyjątku, który nas może zdyskwalifikować w skorzystaniu ulgi – tj. nie jest możliwe jeśli będziemy świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy. Możliwość skorzystania z ulgi na start nie została jednak ograniczona w sytuacji, gdy czynności podejmowane w ramach prowadzonej działalności są świadczone na rzecz podmiotu, z którym przedsiębiorca był (bądź nadal jest) związany umową cywilnoprawną np. umową zlecenie.

Chcesz wiedzieć więcej? Potrzebujesz wsparcia? Zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

Pomocne informacje możesz również znaleźć bezpośrednio na stronie: www.zus.pl

Branżowa tarcza antykryzysowa umożliwia zwolnienie przedsiębiorców ze składek za okres od grudnia nawet do kwietnia. Firmy mają jeszcze czas na złożenie wniosku o umorzenie do końca czerwca. Zwolnienie ze składek przysługuje przedsiębiorcy, który zanotował spadek przychodu o co najmniej 40 procent i zgłosił się jako płatnik składek w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych przed 1 listopada ubiegłego roku. Jeśli chce skorzystać z umorzenia, musi złożyć wniosek do ZUS maksymalnie do 30 czerwca. Firma, która ma obowiązek sama składać comiesięczne dokumenty rozliczeniowe, do wniosku musi dołączyć również te dokumenty za miesiące objęte zwolnieniem ze składek.

Umorzenie dotyczy także składek już opłaconych – można wtedy uzyskać ich zwrot. Najnowsza odsłona tarczy antykryzysowej obejmuje ponad 60 różnych branż, m.in. fryzjerów, kosmetyczki, sklepy, gastronomię, fitness i rozrywkę.

Rodzaj przeważającej działalności gospodarczej sprawdza się na podstawie bazy REGON z końca marca tego roku. Od rodzaju działalności zależy to, z których miesięcy firma będzie zwolniona ze składek. Proszę pamiętać również, że nadal jest możliwość ubiegania się przez Przedsiębiorcę o świadczenie postojowe w wysokości 2080zł lub 1300 zł.

Chcesz wiedzieć więcej? Potrzebujesz wsparcia w wysyłce wniosku? Zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

Szczegółowe informacje o warunkach pomocy znajdziesz bezpośrednio na stronie: www.zus.pl.

Zarówno termin złożenia PIT za 2020 r. jak i zapłaty podatku upływa 30 KWIETNIA 2021r.! Dotyczy zarówno podatników rozliczających się na zasadach ogólnych jak i podatkiem liniowym. Podatnik rozliczający się w formie RYCZAŁTU (również najem prywatny) – termin złożenia PIT-28 za 2020r. UPŁYNĄŁ 1 MARCA 2021r. Podatnik, który nie wywiązał się z tego obowiązku, naraża się na karę. Niezłożenie w terminie zeznania podatkowego, jest wykroczeniem skarbowym zgodnie z art.56§4 Kodeksu karnego skarbowego /Dz. U. z 2021 r. poz. 408/. Karą za to uchybienie jest grzywna. Wymierzana jest ona zazwyczaj przez urząd skarbowy w postępowaniu mandatowym. Tryb mandatowy stosuje się, gdy sprawca jest znany, okoliczności popełnionego przez niego czynu nie budzą wątpliwości, a wystarczającą karę stanowi grzywna nieprzekraczająca podwójnej wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, obecnie 5 600zł. Ukarany musi jednak zgodzić się na przyjęcie mandatu karnego. Jeżeli tego nie zrobi, sprawa podlega rozpoznaniu na zasadach ogólnych, co w praktyce oznacza najczęściej skierowanie sprawy do sądu. Sąd może nałożyć grzywnę za wykroczenie skarbowe w granicach od 1/10 do dwudziestokrotnej wysokości minimalnej pensji, czyli od 280zł do 56 000zł.

Sposobem na uniknięcie sankcji jest złożenie naczelnikowi urzędu skarbowego tzw. "CZYNNEGO ŻALU". Zawiadomienie najlepiej wnieść na piśmie. "Czynny żal" można przesłać w dowolny sposób za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w tym również na adres e-mail urzędu skarbowego np. w formie pdf. Warunkiem skutecznego złożenia zawiadomienia przez internet jest opatrzenie go jednym z wymaganych podpisów identyfikujących sprawcę: kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym. Złożenie "czynnego żalu" w formie on-line zostało udostępnione w serwisie e-Urząd Skarbowy. Aby uzyskać dostęp do tej usługi, trzeba zalogować się z użyciem login.gov.pl (tj. profilu zaufanego, e-dowodu osobistego lub bankowości elektronicznej) albo przez aplikację mObywatel.

"Czynny żal" jest bezskuteczny, jeżeli zostanie dokonany w czasie, gdy organ miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu wykroczenia skarbowego. Tak samo zostanie potraktowane zawiadomienie dokonane po rozpoczęciu czynności służbowej, np. kontroli lub czynności sprawdzających, zmierzającej do ujawnienia czynu zabronionego - chyba że nie dostarczyła ona podstaw do wszczęcia w tej sprawie postępowania karnego skarbowego.

Podatniku - nie złożyłeś zeznania? Chcesz UNIKNĄĆ MANDATU? Jak najszybciej musisz złożyć zeznanie wraz z "czynnym żalem". Zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

Jeśli jesteś podatnikiem, który rozlicza się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem - NIE MASZ OBOWIĄZKU opodatkowywać swojej działalności gospodarczej przez cały czas w ten sam sposób. Możesz to jeszcze zmienić a przede wszystkim powinieneś to sprawdzić.

W 2021 roku możesz wybrać inną formę opodatkowania pod warunkiem, że zrobisz to we właściwym terminie - do 20 lutego masz czas na zmianę wyboru formy opodatkowania na rok 2021, jeśli osiągnąłeś przychód w miesiącu styczniu. Jak można przejść na inną formę opodatkowania? Należy złożyć Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o rezygnacji z opodatkowania według dotychczasowej formy tj. np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej a do końca roku - gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku. W/w oświadczenie można złożyć również za pośrednictwem CEiIDG.

Przypomnę, że stawki podatku są dość zróżnicowane i wynoszą odpowiednio:

• opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - w zależności od rodzaju prowadzonej działalności: 17%, 15%, 12,5%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% i 2%;
• opodatkowanie na zasadach ogólnych – stawka podatku wynosi 17% do kwoty dochodu 85 528zł a powyżej tej kwoty stawka wynosi 32%;
• opodatkowanie podatkiem liniowym, który wynosi 19%.

Zwracam również uwagę na fakt, że od 2021r. uległa zmianie definicja „wolnych zawodów”, a dzięki temu mogą być objęte RYCZAŁTEM wg stawki 17%. Przez wolny zawód należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą wykonywaną osobiście przez lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, tłumaczy, adwokatów, notariuszy, radców prawnych, architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych, biegłych rewidentów, księgowych, agentów ubezpieczeniowych, agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające, brokerów reasekuracyjnych, brokerów ubezpieczeniowych, doradców podatkowych, doradców restrukturyzacyjnych, maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, agentów firm inwestycyjnych, rzeczników patentowych, oraz nauczycieli w zakresie świadczenia usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny, z tym że za osobiste wykonywanie wolnego zawodu uważa się wykonywanie działalności bez zatrudniania na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze osób, które wykonują czynności związane z istotą danego zawodu.

Chcesz wiedzieć więcej? Chcesz się upewnić czy możesz skorzystać na zmianie? Jak zwykle zapraszamy do kontaktu: 786 861 120; bok@bfkfinanse.pl, www.bfkfinanse.pl

ZUS rozpoczyna informowanie płatników składek o stanie ich rozliczeń za 2020 rok. Płatnicy otrzymają informacje o saldzie ich kont oraz o rozliczeniu wpłat dokonanych w 2020 r. na indywidualny numer rachunku składkowego (NRS). W tym roku informacje zostaną udostępnione na Platformie Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS). Każdy z płatników dowie się, czy na jego koncie w ZUS jest nadpłata, niedopłata, czy też konto jest rozliczone na zero. W informacji będzie podana wysokość wpłat przekazanych w ubiegłym roku oraz jakie należności zostały rozliczone tymi wpłatami. Płatnicy, którzy spłacają zadłużenie w układzie ratalnym otrzymają informację o kwocie, która pozostała im jeszcze do spłaty. Niedopłata na koncie płatnika składek może zostać rozłożona na raty. Jeżeli płatnik nie jest w stanie jednorazowo jej spłacić, może złożyć wniosek o ulgę. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, najlepiej skontaktować się bezpośrednio z ZUS. Nie czekać aż przyjdzie zawiadomienie z ZUS. Jeśli chcemy uregulować powstałe niedopłaty, należy powiększyć wpłatę na rozliczenie składek wpłacanych w najbliższym terminie. Trzeba jednak sprawdzić czy od zaległości należne są odsetki za zwłokę lub poczekać na zaksięgowanie wpłaty i ponownie zweryfikować saldo na PUE ZUS. W przypadku nadpłaty - należy pomniejszyć z kwoty składek wpłacanych w najbliższym terminie. Można też wystąpić z wnioskiem o jej zwrot na wniosku RZS. Nadpłata zostanie zwrócona na numer rachunku bankowego, który jest zapisany na koncie płatnika.

Więcej informacji znajdziesz: www.zus.pl

Jeśli jesteś obecnie czynnym podatnikiem VAT, w roku 2020 Twój obrót nie przekroczył limitu tj. kwoty 200 000zł, jesteś podatnikiem VAT minimum 1 rok – masz możliwość rezygnacji z VAT. Należy pamiętać, że w/w limit nie dotyczy podatników VAT, którzy z mocy Ustawy są z góry pozbawieni prawa do w/w zwolnienia tj. bez względu na wysokość obrotów. Należą do nich podatnicy dokonujący sprzedaży m.in. w zakresie świadczenia usług prawniczych, jubilerskich, sprzedaży nowych środków transportu, sprzedaży terenów budowlanych (…) (Podstawa prawna: Ustawa o VAT, art. 113 ust.13). Z dniem 1 Stycznia 2021r. możesz zrezygnować z podatku VAT, ale musisz rozważyć czy Ci się to opłaca, ponieważ w przypadku rezygnacji istnieje obowiązek korekty VAT odliczonego przy zakupie wyposażenia, środków trwałych czy towarów handlowych, które nie zostały sprzedane. Wynika to ze zmiany przeznaczenia towarów tj. związanych z działalnością opodatkowaną VAT do działalności zwolnionej z VAT.

Tarcza antykryzysowa 6.0. skierowana jest do wybranej grupy przedsiębiorców działających w branżach wymienionych w ustawie wg kodu PKD, tj. według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007). Są to branże, które zdaniem ustawodawcy najbardziej odczuły skutki drugiej fali pandemii koronawirusa. Przedsiębiorcy mogą ubiegać się o dodatkowe świadczenie postojowe, jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe, jak również o zwolnienie z obowiązku opłacania składek. Wnioski można składać wyłącznie przez elektroniczną Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS.

Terminy naboru wniosków:

• od 16 grudnia 2020 - dodatkowe świadczenie postojowe - przysługuje przedsiębiorcom prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą oznaczoną, według PKD: 55.10.Z - hotele i podobne obiekty zakwaterowania,79.12.Z - działalność organizatorów turystyki, 93.11.Z - działalność obiektów sportowych. Warunkiem uzyskania dodatkowego świadczenia postojowego jest uzyskanie przychodu z działalności w miesiącu przed miesiącem złożenia wniosku niższego co najmniej o 75% w stosunku do przychodu uzyskanego w tym samym miesiącu w 2019 r. Dodatkowe świadczenie w wysokości 2 080 zł lub 1 300 zł można otrzymać maksymalnie trzy razy.
• od 30 grudnia 2020 - jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe dla osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą– osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, która skorzystała ze świadczenia postojowego (złożyła wniosek RSP-D, RSP-DB) może od 30 grudnia 2020 r. wystąpić również o jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe. Warunkiem do skorzystania z tego świadczenia jest limit przychodu z działalności uzyskany w październiku albo listopadzie 2020 r., który musi być niższy co najmniej o 40% w stosunku do uzyskanego przychodu odpowiednio w październiku albo listopadzie 2019 r.;
• od 30 grudnia 2020 r. - zwolnienie z opłacania składek za m-ce: lipiec, sierpień i wrzesień 2020 r.- na podstawie Tarczy antykryzysowej 6.0 wybrane branże przedsiębiorców mogą wystąpić o zwolnienie z opłacania składek za lipiec, sierpień i wrzesień 2020 r.;
• od 30 grudnia 2020 r. - zwolnienie z obowiązku opłacania składek za m-c listopad 2020 r. – wnioski mogą składać płatnicy z określonych Tarczą antykryzysową 6.0 wybranych branż, które będą weryfikowane na dzień 30 września 2020 r. wg rodzaju przeważającej działalności PKD 2007. Jednym z warunków ubiegania się o tę formę pomocy jest spadek przychodu o co najmniej 40% w listopadzie w porównaniu do sytuacji w listopadzie ubiegłego roku. Przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski od 30 grudnia do końca stycznia, a do końca 2020 roku muszą pamiętać o obowiązku dostarczenia dokumentów rozliczeniowych do ZUS.
• od 1 stycznia 2021 r. - zwolnienie z obowiązku naliczania składek od umów cywilnoprawnych cywilnoprawnych – osoby, które wykonują umowy cywilnoprawne (umowy agencyjne, umowy zlecenia lub inne umowy o świadczenie usług) mogą złożyć wniosek o zwolnienie zleceniodawcy z obowiązku obliczania, potrącania z dochodu i opłacania składek; wniosek może dotyczyć składek należnych za okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 kwietnia 2021 r.;
• od 15 stycznia 2021r. - jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe dla osób wykonujących umowy cywilnoprawne - jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe dla wykonujących umowę-zlecenie przysługuje w wysokości 2080 zł. Jeśli suma przychodów z umów cywilnoprawnych w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym składany jest wniosek wynosi do 1299,99 zł, to jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe przysługuje w wysokości sumy wynagrodzeń z tych umów.

więcej na stronie: https://www.zus.pl/

Niemal rewolucyjne zmiany w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz. U. 2020 poz.2123) spowodowały , że ze z tej formy opodatkowania będzie mogła skorzystać większa liczba podatników. Po pierwsze stało się tak za sprawą m. in. podniesienia limitu przychodów uprawniający do ryczałtu, który w roku 2021 podniesiony został do kwoty 2.000.000 euro. Po drugie z aktualnej wersji ustawy został usunięty załącznik nr 2.

Oznacza to, że od 01.01.2021 r. cała nowa grupa przedsiębiorców może być opodatkowana podatkiem ryczałtowym. Rozszerzono m.in. tzw. listę „wolnych zawodów”. Na liście znaleźli się między innymi lekarze, pielęgniarki, weterynarze, notariusze, biegli rewidenci, księgowi, doradcy podatkowi, inżynierowie budownictwa, maklerzy czy agenci ubezpieczeniowi.

Zmianom uległy stawki podatku zryczałtowanego, np. ryczałt dla wolnych zawodów został obniżony z 20 do 17%. Ryczałt dla niektórych usług opodatkowanych stawką 17% zmniejszono do 15% oraz rozszerzono listę gdzie można zastosować stawkę 8,5% i 12,50% dla przychodów powyżej 100.000 - dotyczy teraz każdego rodzaju najmu (nieruchomości oraz pojazdów). Choć ryczałt w nowej odsłonie będzie dostępny dla większości usług i zawodów, już teraz można założyć, że przedsiębiorcy pozostaną przy konkurencyjnych formach opodatkowania, takich jak podatek liniowy czy zasady ogólne. Wynika to z możliwości rozliczania przy podatku liniowym czy skali podatkowej kosztów uzyskania przychodów, które powodują, że dochód do opodatkowania obniża się, podczas gdy przy opodatkowaniu ryczałtem jest wartością stałą.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycz-nych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw – Dz.U.2020 poz. 2123

Od 1 stycznia 2021r. w Polsce zacznie obowiązywać tzw. „estoński CIT”, zwany w ustawie z dnia 28 października 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych Dzienniku Ustaw (poz. 2122). Spółki, które przejdą na nowy system rozliczeń, będą mogły nie płacić podatku dochodowego przez co najmniej cztery lata. Żeby jednak tak się stało, musiałyby jednak inwestować zyski, zamiast je wypłacać lub przeznaczać na pokrycie strat. W dużym skrócie można stwierdzić, że estoński CIT opiera się na odroczeniu podatku do momentu wypłaty zysku (lub przeznaczenia go na pokrycie strat) albo ewentualnego wyjścia z systemu. Zasadniczo wybiera się go na cztery lata. W przypadku niezłożenia rezygnacji ten sposób rozliczeń przedłuży się na kolejny czteroletni okres. Nazwa „estoński CIT” nie jest przypadkowa. Projekt polskich przepisów wzorowany jest na rozwiązaniach estońskich. W tym państwie opodatkowanie dochodu w momencie wypłaty zysku, a nie na bieżąco, jest powszechną formą opodatkowania CIT. W ten sposób opodatkowane są wszystkie spółki kapitałowe w Estonii.

Z estońskiego CIT będą mogły skorzystać Spółki:

• które nie posiadają udziałów w innych podmiotach,
• które zatrudniają co najmniej 3 osoby z wyłączeniem udziałowców (ułatwienia dla podatników małych i rozpoczynających działalność),
• których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
• które wykazują nakłady inwestycyjne (ułatwienia dla podatników małych, rozpoczynających działalność a także tych, którzy wybiorą nowy system w 2021 r.).



Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie.

Estoński CIT jako ryczałt od dochodów spółek kapitałowych ma stanowić alternatywę dla tradycyjnego CIT. Korzyścią ma być nie tylko odroczenie momentu opodatkowania do wypłaty zysku, ale także efektywnie niższe opodatkowanie z perspektywy udziałowca / akcjonariusza.

wiecej na stronie: https://www.gov.pl/web/finanse/estonski-cit

GRUPA I

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i korzystają przez okres pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej z tzw. składek preferencyjnych.

Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2021 r. dla tych osób jest zadeklarowana kwota, która nie może być niższa niż 840 zł (tj. 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2021 r., która od nowego roku będzie wynosiła 2800 zł).

GRUPA II

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą pozarolniczą działalność, bez prawa do ulg:
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2021 r. dla tej grupy przedsiębiorców jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 3155,40 zł (t.j. 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które na 2021 rok zostało określone w wysokości 5259 zł).

GRUPA III

Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na mniejszą skalę (opłacający „mały ZUS plus”).
Informacji w zakresie najniższej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jakie będą obowiązywały w 2021 r. dla tej grupy przedsiębiorców Zakład Ubezpieczeń Społecznych jeszcze nie opublikował.

Składka zdrowotna w 2021 r.

Wiemy, ile wyniosą składki ZUS na ubezpieczenie społeczne w 2021 roku, ale wysokość składki zdrowotnej poznamy dopiero w styczniu 2021 r., gdy Główny Urząd Statystyczny opublikuje wartość średniego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał 2020 roku. Jest to kluczowa wartość, ponieważ stawka składki zdrowotnej stanowi 75 % tej kwoty.

więcej na stronie: https://www.zus.pl/

Już od 1 stycznia 2021 r. obowiązkowi rejestracji podlegać będą umowy o dzieło zawarte z osobą, z którą płatnik składek nie pozostaje w stosunku pracy lub jeżeli w ramach takiej umowy nie wykonuje pracy na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy.

Przepis nakłada obowiązek zgłaszania do ZUS umów o dzieło nie tylko z "pracownikami”, ale także wszelkich umów o dzieło podpisanych z innym przedsiębiorcą (np. umowy B2B).

Od 1 stycznia 2021 r. przedsiębiorcy będą mieli obowiązek wysyłania zgłoszenia na druku ZUS RUD, w którym trzeba będzie podać informacje o osobie, z którą została zawarta umowa o dzieło, a także wszelkie dane kontaktowe do niej. We wniosku trzeba będzie opisać także przedmiot umowy i okres, na jaki ją zawarto. Od momentu zawarcia umowy płatnicy składek będą mieli standardowo 7 dni na ich rejestrację. Z uzasadnienia nowych przepisów wynika, że celem rejestru jest umożliwienie ZUS weryfikowania istnienia obowiązku ubezpieczeń społecznych osób wykonujących umowy nazwane umowami o dzieło, a w rzeczywistości nimi nie są. Innymi słowy, celem rejestru jest możliwość typowania przedsiębiorców do kontroli przez ZUS w zakresie prawidłowości stosowania umów o dzieło, które zasadniczo są zwolnione ze składek.

Czego mogą spodziewać się przedsiębiorcy? Umowy o dzieło nawet po rejestracji w ZUS nie będą obciążane składkami. Nowe przepisy z pewnością JEDNAK ułatwią typowanie przedsiębiorców do kontroli pod tym kątem. Po przeprowadzeniu kontroli ZUS będzie mógł zakwestionować zasadność umów o dzieło i np. zażądać zapłaty zaległych składek tak, jakby strony łączyła umowa zlecenie (umową o świadczenie usług) lub umowa o pracę. To spowoduje, że przedsiębiorca będzie musiał zapłacić zaległe składki do ZUS wraz z odsetkami ustawowymi nawet do 5 lat wstecz. Ale uwaga, firmy niezatrudniające pracowników nie będą musiały zgłaszać zawartych umów - ponieważ nie są płatnikami.

więcej na stronie: https://www.zus.pl/

Ulga badawczo-rozwojowa to bardzo dobre narzędzie podatkowe, którego głównym celem jest wspieranie innowacyjnej działalności gospodarczej podatników, a tym samym zwiększenie skali inwestycji przedsiębiorstw w badania i rozwój w Polsce. Ulga badawczo-rozwojowa pozwala firmom stosującym innowacyjne rozwiązania odnieść znaczne korzyści podatkowe w ramach odliczeń kosztów poniesionych na działania badawczo-rozwojowe. Jak skorzystać z ulgi i ile można na niej skorzystać? Ulga skierowana jest do przedsiębiorców stawiających na innowacyjne rozwiązania. To ważne narzędzie podatkowe pozwala zmniejszyć wysokość należnego podatku dochodowego poprzez odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na działalność badawczo-rozwojową w wysokości wyższej niż faktycznie poniesiona, przy czym działalność badawczo-rozwojowa obejmuje szereg różnych prac i projektów. W ramach działalności badawczo-rozwojowej wyróżnić należy prace rozwojowe prowadzące do powstania innowacyjnych usług/produktów lub do ulepszenia istniejących rozwiązań, np. opracowanie nowej funkcjonalności czy nowej wersji produktu/usługi. Wysokość odliczeń podatkowych w ramach ulgi uzależnione jest kilku czynników, w tym od rodzaju poniesionych kosztów.

Zasady skorzystania

Aby odliczyć wydatki na działalność badawczo-rozwojową, konieczne jest wyodrębnienie kosztów działalności badawczo-rozwojowej w ewidencji rachunkowej. Ulga badawczo-rozwojowa uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych , które to odliczenie dokonywane jest w ramach zeznania za rok podatkowy, w którym wydatki te zostały poniesione. Sama ulga nie wpływa więc na wysokość zaliczek podatkowych płaconych w ciągu roku. Aby odliczyć wydatki, konieczne jest wyodrębnienie kosztów działalności badawczo-rozwojowej w ewidencji rachunkowej.

Do kosztów tzw. kwalifikowanych zalicza się:

• wynagrodzenia za pracę oraz składki ZUS w części finansowej przez płatnika,
• wydatki związane z zakupem materiałów, surowców, sprzętu specjalistycznego i narzędzi,
• wydatki związane z korzystaniem ze sprzętu specjalistycznego, w tym z aparatury naukowo-badawczej,
• wydatki związane z nabyciem opinii, ekspertyz, usług doradczych oraz realizacją badań naukowych dostarczanych przez zewnętrzne jednostki naukowe,
• wydatki związane z uzyskaniem i utrzymaniem patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
• wydatki na odpisy amortyzacyjne.

więcej na stronie: https://www.gov.pl

PPK to sposób długoterminowego oszczędzania, który pozwala pracownikom systematycznie gromadzić kapitał na przyszłą emeryturę przy wsparciu pracodawców oraz państwa. Co do zasady prowadzenie PPK jest obowiązkowe dla pracodawców, natomiast pracownicy uczestniczą w PPK dobrowolnie. Zgromadzony kapitał to ich prywatne oszczędności, z których mogą skorzystać w dowolnym momencie.

Podstawą PPK jest ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych. Zgodnie z jej przepisami w PPK środki mogą gromadzić zatrudnieni, czyli osoby, które odprowadzają składki emerytalno-rentowe. Ustawa nakłada na pracodawców obowiązek uruchomienia PPK, zapisania pracowników do programu i odprowadzania za nich wpłat. Regulacje wskazują też zasady inwestowania zgromadzonego kapitału w funduszach zdefiniowanej daty.

Wpłaty na PPK pochodzą z trzech źródeł – z wpłat z wynagrodzenia pracowników, z wpłat pracodawców oraz z dopłat państwa (Fundusz Pracy).  Zarówno pracownicy jak i pracodawcy muszą odprowadzać wpłaty podstawowe – wynoszą one odpowiednio 2% i 1,5% wynagrodzenia miesięcznego brutto (podstawa wymiaru składek emerytalno-rentowych). Mogą oni również zadeklarować wpłaty dodatkowe (pracownicy do 2%, a pracodawcy do 2,5%).   Wpłaty państwowe obejmują wpłatę powitalną (250 zł) i dopłatę roczną (240 zł).

PPK wdrażany jest etapami. Termin, w którym dane przedsiębiorstwo musi utworzyć PPK, zależy od wielkości firmy - czyli od liczby osób zatrudnionych. Pierwotnie ustawodawca ustalił następujące terminy wdrożenia PPK dla firm i sektora publicznego:

• od 1 lipca 2019 r. – firmy zatrudniające co najmniej 250 osób według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.;
• od 1 stycznia 2020 r. – firmy zatrudniające co najmniej 50 osób według stanu na dzień 30 czerwca 2019 r.;
• od 1 lipca 2020 r. – firmy zatrudniające co najmniej 20 osób według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r.;
• od 1 stycznia 2021 r. – pozostałe podmioty, w tym jednostki sektora finansów publicznych.

Zgodnie z ustawą z 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, firmy zatrudniające między 50 a 249 osób będą mogły zawrzeć umowę o zarządzanie PPK pół roku później niż planowano pierwotnie - w terminie do 27 października 2020 r.

Dla IV grupy tj. pozostałych podmiotów zatrudniających i jednostek sektora finansów publicznych (bez względu na stan zatrudnienia) termin wprowadzenia PPK pozostaje bez zmian i jest to 1 stycznia 2021.

Z obowiązku udziału w Pracowniczych Planach Kapitałowych zwolnieni są:

• samozatrudnieni, tj. osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, o ile nie zatrudniają osób będących osobami zatrudnionymi w rozumieniu ustawy o PPK,
• osoby fizyczne, które zatrudniają, w zakresie niezwiązanym z prowadzoną przez siebie działalnością gospodarczą, inną osobę fizyczną, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą tej osoby (na przykład osoby zatrudniające opiekunki do dzieci lub dorywczą pomoc domową),
• mikroprzedsiębiorcy, którym wszystkie osoby zatrudnione złożyły deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat.
• pracodawcy, którzy prowadzą PPE oraz naliczają i odprowadzają składki podstawowe do PPE w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia, jeżeli do PPE przystąpiło co najmniej 25% osób zatrudnionych.

więcej na stronie https://www.mojeppk.pl/

Przepisy ustaw o podatku dochodowym nakładają na podatników konieczność uwzględniania określonych kwot limitów, od wysokości których zależy np. rodzaj prowadzonych ksiąg podatkowych, możliwość korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy też termin opłacania zaliczek na podatek dochodowy.

Ustawowe limity podane w euro na 2021 r. należy przeliczyć według średniego kursu NBP z 1 października 2020 r., który wyniósł 4,5153 zł/euro (tabela nr 192/A/NBP/2020).

1. Status małego podatnika

W roku 2021 status małego podatnika będzie miał ten podatnik, u którego wartość wskazanego przychodu nie przekroczy w 2020 r. kwoty 9.031.000 zł (2.000.000 euro × 4,5153 zł/euro, po zaokrągleniu do 1.000 zł).

2. Jednorazowa amortyzacja

W odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) prawo do jednorazowej amortyzacji, dokonywanej na zasadach określonych w art. 22k ust. 7-13 updof lub art. 16k ust. 7-13 updop, przysługuje:

• małym podatnikom oraz
• podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej (w roku jej rozpoczęcia).

Jednorazowego odpisu amortyzacyjnego dokonuje się w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. Limit jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w 2021 r. będzie więc wynosił 226.000 zł (50.000 euro × 4,5153 zł/euro, po zaokrągleniu do 1.000 zł).

3. Prowadzenie ksiąg rachunkowych przez podatników

Limit przychodów za 2020 r., z którego osiągnięciem wiąże się u podatników obowiązek zaprowadzenia w 2021 r. ksiąg rachunkowych przez wskazane podmioty wykonujące działalność gospodarczą, wynosi 9.030.600 zł (2.000.000 euro × 4,5153 zł/euro).

4. Opłacanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

• dopuszczalność stosowania zryczałtowanej formy opodatkowania

Podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą będą mogli w 2021 r. opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w 2020 r. uzyskają przychody w wysokości nieprzekraczającej 1.128.825 zł (tj. 250.000 euro × 4,5153 zł/euro).

Limit w tej wysokości dotyczy:

• przychodów uzyskanych z działalności prowadzonej przez podatnika wyłącznie samodzielnie,
• sumy przychodów uzyskanych przez wspólników spółki - jeżeli podatnik uzyskiwał przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki,
• odrębnie - przychodów uzyskanych z działalności gospodarczej wykonywanej samodzielnie i odrębnie z działalności wykonywanej w formie spółki - jeżeli podatnik jednocześnie prowadził działalność samodzielnie, a także w formie spółki,
• przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika samodzielnie lub w formie spółki, który za część 2020 r. opłacał podatek w formie karty podatkowej i za część według skali podatkowej.

W przypadku przedsiębiorstwa w spadku w limicie uwzględnia się również przychody z działalności gospodarczej uzyskane przez zmarłego przedsiębiorcę (art. 6 ust. 6a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

• możliwość kwartalnego opłacania ryczałtu

Podatnicy uprawnieni do stosowania opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2021 r. będą również mogli opłacać ten podatek za okresy kwartalne, pod warunkiem, że otrzymane przez nich w 2020 r. przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki nie przekroczą kwoty 112.882,50 zł, czyli równowartości 25.000 euro w przeliczeniu po kursie 4,5153 zł/euro. W limicie tych przychodów uwzględnia się przychody zmarłego przedsiębiorcy albo przychody spółki, w której zmarły przedsiębiorca był wspólnikiem (art. 21 ust. 1ba ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

Uwaga!

Do Sejmu wpłynął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (druk nr 642). Przewiduje on m.in.:

• podniesienie limitu przychodów z 250.000 euro do 2.000.000 euro warunkującego wybór ryczałtu ewidencjonowanego,
• podniesienie limitu przychodów z 25.000 euro do 200.000 euro umożliwiającego wybór wpłacania ryczałtu kwartalnie.

Od 15 października 2020r. weszła w życie Tarcza 5.0. Od tego dnia można wnioskować o wsparcie wyłącznie na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Ustawa została podpisana przez Prezydenta 17 września 2020 r. i opublikowana w Dzienniku Ustaw z 23 września 2020 r. pod poz. 1639. Przepisy w/w ustawy wskazują branżowo przedsiębiorców, którzy będą mogli skorzystać: ze świadczenia postojowego, dodatkowego świadczenia postojowego oraz ze zwolnienia z obowiązku opłacania składek za lipiec, sierpień i wrzesień 2020r. Tarcza 5.0 dotyczy płatników sektora turystycznego, hotelarskiego, organizacji i obsługi targów, konferencji, wystaw.

ŚWIADCZENIE POSTOJOWE

1. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą przeważającą działalność oznaczoną kodem 79.11.A., czyli agenci turystyczni - mają prawo do świadczenia postojowego, jeśli spełniają poniższe warunki:

• pozarolniczą działalność gospodarczej rozpoczęli przed 1 kwietnia 2020 r.,
• zamieszkują na terytorium RP i mają obywatelstwo RP, Państwa Członkowskiego UE, Państwa Członkowskiego EFTA, Konfederacji Szwajcarskiej lub są cudzoziemcami legalnie przebywającymi na terytorium RP,
• mieli przestój w prowadzeniu powyższej działalności gospodarczej w następstwie wystąpienia COVID-19,
• nie podlegają ubezpieczeniom społecznym z innego tytułu, chyba że podlegają ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wysokość świadczenia postojowego przysługuje w wysokości 80% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalanego na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, obowiązującym w 2020 r., ale nie więcej niż trzykrotnie. Jeżeli świadczenie wcześniej zostało już trzykrotnie wypłacone to nie przysługuje ono ponownie.

2. Przewodnicy turystyczni, czyli przedsiębiorcy, którzy prowadzą przeważającą działalność oznaczoną kodem 79.90.A będą mieli prawo do świadczenia postojowego, jeśli spełniają poniższe warunki:

• zamieszkują na terytorium RP, mają obywatelstwo RP, Państwa Członkowskiego UE, Państwa Członkowskiego EFTA, Konfederacji Szwajcarskiej lub są cudzoziemcami legalnie przebywającymi na terytorium RP,
• odnotowali przestój w prowadzeniu działalności gospodarczej w następstwie wystąpienia COVID- 19,
• zawiesili prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej po dniu 31 sierpnia 2019 r.,
• działalność ma charakter sezonowy i w 2019 r. była wykonywana przez okres nie dłuższy niż 9 miesięcy.

DODATKOWE ŚWIADCZENIE POSTOJOWE

Jeśli przeważającą działalnością są prace oznaczone kodami PKD: 49.39.Z, 77.39.Z, 90.01.Z, 90.02.Z, 93.29.A, 93.29.B, 93.29.Z, można ubiegać się o dodatkowe świadczenie postojowe. Warunki, które muszą być spełnione:

• uzyskany przychód z tej działalności w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku, musi być niższy co najmniej o 75% w stosunku do przychodu uzyskanego w tym samym miesiącu kalendarzowym w 2019 r.
• wcześniejsze skorzystanie ze świadczenia postojowego (co najmniej jednego). Dodatkowe świadczenie postojowe przysługuje w takiej samej wysokości co wcześniej wypłacone świadczenie i przysługuje nie więcej niż trzykrotnie.

ZWOLNIENIE Z OBOWIĄZKU OPŁACANIA SKŁADEK ZUS za lipiec, sierpień i wrzesień 2020 r.

Płatnicy z branży turystycznej, hotelarskiej, organizacji i obsługi konferencji, wystaw i targów mogą ubiegać się o zwolnienie z opłacania składek (za miesiąc lipiec, sierpień i wrzesień 2020r.):

• na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
• na Fundusz Pracy,
• Fundusz Solidarnościowy,
• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych lub Fundusz Emerytur Pomostowych

Powyższe zwolnienie dotyczy przedsiębiorców, którzy wykazali jako przeważający rodzaj działalności, i prowadzili działalność oznaczoną kodami PKD 49.39.Z, 55.10.Z, 77.39.Z, 79.11.A, 79.90.A, 82.30.Z, 90.01.Z, 90.02.Z, 93.29.A, 93.29.B, 93.29.Z, oraz jeśli:

• byli zgłoszeni jako płatnicy składek przed 30 czerwca 2020 r.
• przychód z tej działalności w rozumieniu przepisów podatkowych uzyskany w pierwszym miesiącu kalendarzowym, za który składany jest wniosek o zwolnienie z opłacania składek był niższy co najmniej o 75% w stosunku do przychodu uzyskanego w tym samym miesiącu kalendarzowym w 2019 r.
• deklaracje rozliczeniowe i imienne raporty miesięczne zostaną złożone za miesiące wskazane we wniosku najpóźniej do 31 października br.,
• wniosek o zwolnienie z opłacania należnych składek zostanie złożony nie później niż do 30 listopada br.

Zwolnienie będzie przysługiwałoniezależnie od tego czy zostały opłacone składki za wskazany we wniosku okres.

więcej na stronie https://www.zus.pl

W 2020 roku dość istotnie zmienia się sposób raportowania zdarzeń podatkowych związanych z podatkiem VAT. Dobrze znane i powszechnie stosowane deklaracje VAT stają się przeszłością, ponieważ ustawodawca zdecydował się „zaszyć” deklarację w pliku JPK.

Pierwotnie duże firmy miały stosować nowy JPK_VAT już od 1 kwietnia, a pozostali podatnicy 1 lipca 2020 r. Daty wejścia w życie przepisów zostały jednak przesunięte na skutek pandemii koronawirusa. Tarcza antykryzysowa 4.0 w art. 72 pkt 2 wyznaczyła ostateczny termin wejścia w życie nowego JPK_VAT z deklaracją na 1 października 2020 r. Nowy plik JPK_VAT będzie kompleksowym, jednym dokumentem elektronicznym obejmującym deklarację VAT (zastępującą składane deklaracje VAT-7 i VAT-7K) i ewidencję VAT i będzie wysyłany w terminie właściwym dla złożenia deklaracji VAT. Tak więc w tym jednym JPK będzie się mieściła zarówno deklaracja, jak i ewidencja, co można uznać za zaletę wprowadzanych zmian jeśli chodzi o redukcję dokumentów. Uproszczeniem ma być także eliminacja załączników wymaganych przy składaniu tradycyjnego rozliczenia podatku VAT, tj. VAT-ZZ, VAT-ZD i VAT-ZT, a także dodatkowych wniosków występujących w standardowych deklaracjach i zastąpienie tych załączników polami wyboru zawartymi w strukturze nowego pliku JPK_VAT. Za wadę zaś można uznać rozszerzenie zakresu danych, jakie musi zawierać nowy JPK. Nie chodzi tutaj wyłącznie o część deklaracyjną, która zastąpi dotychczasowe druki, lecz o zupełnie nowe informacje, które mają ułatwić organom podatkowym analizę danych, a co za tym idzie kontrolę podatników.

Elementy nowego pliku JPK_VAT

JPK_VAT będzie zawierać:

1. zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres,
2. pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 (VAT-7K),
3. dodatkowe dane, które są potrzebne do analizy poprawności rozliczenia.

Co prawda nowy JPK_VAT ma być stosowany dopiero za miesiąc (zmiany wchodzą od 1 października 2020 ), lecz eksperci przyznają, że to ostatni dzwonek na przygotowania. Konieczne jest bowiem opracowanie w firmach procedur, które pozwolą spełnić nowe wymagania. W nich zaś kluczową sprawą są oznaczenia m.in. grup towarów i usług (GTU)

To, kiedy należy stosować oznaczenia GTU, jest istotne i może nastręczać problemów. Równie ważne jest to, kiedy oznaczeń nie trzeba stosować. Dopiero ustalenie przez firmę, kiedy musi stosować oznaczenia w nowym JPK, a kiedy nie ma takiego obowiązku, da pełny obraz sytuacji, jaka nastąpi 1 października br.

Podkreślić należy, że w nowym JPK podatnicy będą zobligowani podatkowo wyeksponować m.in.:

• dostawy napojów alkoholowych, wyrobów tytoniowych, paliw i olejów oraz urządzeń elektronicznych i metali wymienionych szczegółowo w powyższym rozporządzeniu, odpadów, leków oraz wyrobów medycznych, budynków, budowli i gruntów;
• świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych oraz usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.

Powyższe „ponadprogramowe” dane, jakie musi zawierać nowy JPK dotyczą wyszczególnionych grup asortymentowych towarów i usług. Ponadto konieczne będzie właściwe oznaczenie określonego rodzaju transakcji, w szczególności transakcji objętych obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności (MPP).

Dotychczasowa rola JPK jako ewidencji VAT, udostępnianej organowi podatkowemu za pomocą elektronicznych kanałów komunikacji, miała zasadniczo na celu informowanie fiskusa o transakcjach sprzedaży i zakupu. Błędy w JPK nie wywoływały zasadniczo sankcji, ponieważ kluczowym dokumentem dla rozliczenia podatku VAT była deklaracja. Likwidacja dotychczasowych deklaracji i zastąpienie ich nowym JPK_VAT sprawia, że zmodyfikowana ewidencja będzie również deklaracją, a to oznacza m.in. sankcje z Kodeksu karnoskarbowego (KKS) za uchybienia w zakresie terminowości i rzetelności w jej przesyłaniu i przygotowywaniu.

Mikropożyczka udzielana ze środków Funduszu Pracy w ramach tarczy antykryzysowej z której korzystają mikroprzedsiębiorcy dotknięci negatywnymi skutkami COVID-19 nie jest bezcelową zapomogą dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Pieniądze te nie mogą więc zostać wydane na prywatne potrzeby pożyczkobiorcy. Celem pożyczki 5000 zł jest pomoc w utrzymaniu danej firmy na rynku, która łączy się obowiązkiem kontynuacji prowadzenia działalności przez minimum 3 miesiące. W tym kontekście, pewne kontrowersje może także wzbudzić przeznaczenie otrzymanych środków na wsparcie rozwoju firmy, zwłaszcza jeśli rozwój ten nie był planowany przed kryzysem. Bardzo ważne jest więc odpowiednie uzasadnienie konkretnego zakupu. Pieniądze z mikropożyczki należy wydać na bieżące koszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Zakup samochodu lub laptopa na cele prywatne może być potraktowany za poniesiony wydatek niezgodny z przeznaczeniem pożyczki. Na co więc należy wydać pieniądze z mikropożyczki 5000 zł i jaki jest czas na ich wydanie? Co do zasady środki mają pokryć bieżące koszty działalności gospodarczej. Są to przede wszystkim wydatki, które przedsiębiorca musi ponieść dla zapewnienia sprawnego i płynnego działania swojej firmy w bieżącym okresie rozliczeniowym. Żaden przepis ustawy ani umowy pożyczki nie wskazuje, w jakim terminie powinny zostać wydane pieniądze z pożyczki 5000 zł. Pojawiły się jednak opinie, że skoro karencja w spłacie pożyczki wynosi 3 miesiące, to właśnie w ciągu 3 miesięcy od jej otrzymania, powinniśmy wydać pieniądze z pożyczki 5000 zł. Brak precyzyjnego określenia terminu na wydanie środków, nie powinien jednak skutkować negatywnymi konsekwencjami wobec przedsiębiorców, którzy nie zdążą wydać pieniędzy z pożyczki 5000 zł przez 3 miesiące od dnia jej udzielenia. Pamiętać też trzeba, że podpisując umowę pożyczki, przedsiębiorca zobowiązuje się do udzielania rzetelnych informacji i wyjaśnień oraz udostępniania wszelkich dokumentów związanych z realizacją umowy. W pierwszej kolejności najrozsądniej jest więc wykazać, że środki z pożyczki 5000 zł zostały rozdysponowane na najbardziej oczywiste i najtrudniejsze do zakwestionowania wydatki takie jak koszty stałe, które ponosiliśmy przed kryzysem, np. czynsz najmu pomieszczenia biurowego, magazynu, opłaty za media takie jak energia elektryczna, gaz, woda, wywóz nieczystości, koszty materiałów biurowych, płatności za ubezpieczenie lokalu, daniny publiczne: podatki, składki ZUS, koszty eksploatacji samochodu firmowego, koszty usług wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej, opłaty za rachunki telefoniczne, internet, informatyczne, usługi księgowe, marketing i reklama, usługi prawne, koszty zakupu towaru wynikający z bieżącego zapotrzebowania, wypłaty dla pracowników, osób zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych. W takiej sytuacji, w przypadku ewentualnej kontroli wydatkowania środków nie narażamy się na konieczność zwrotu pożyczki wraz z odsetkami. W kwestii umorzeń – już wiadomo, że nie będą wydawane indywidualne decyzje. Każdy podatnik może taką informację uzyskać w Urzędzie Pracy, w którym składał wniosek. Dla wniosków składanych elektronicznie, podatnik może fakt umorzenia sprawdzić i potwierdzić na utworzonym profilu.

To pakiet rozwiązań przygotowanych przez polski rząd, który ma ochronić państwo i obywateli przed kryzysem wywołanym pandemią koronawirusa. Tarcza antykryzysowa opiera się na pięciu filarach:

1. ochronie miejsc pracy i bezpieczeństwu pracowników,
2. finansowaniu przedsiębiorców,
3. ochronie zdrowia,
4. wzmocnieniu systemu finansowego,
5. inwestycjach publicznych

więcej na stronie:
https://www.gov.pl/web/tarczaantykryzysowa

Każdy przedsiębiorca może skorzystać ze specjalnej wyszukiwarki, aby uzyskać niezbędne informacje na temat wsparcia jakie może uzyskać dla swojej firmy, tj.:

- zwolnienie ze składek ZUS na 3 miesiące;

- niskooprocentowana pożyczka dla mikroprzedsiębiorców ze środków Funduszu Pracy;

- świadczenie postojowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą;

dofinansowanie części kosztów wynagrodzeń dla pracowników;

- dofinansowanie części kosztów wynagrodzeń dla pracowników;

- czy też polski bon turystyczny dla branży turystycznej;

To tylko niektóre propozycje pomocy rządowej.

Polecamy specjalny Serwis Rzeczypospolitej Polskiej przygotowany przez Rządowe Centrum Legislacji w celu szybkiego i prostego wyszukania informacji na interesujący przedsiębiorcę temat: Wyszukaj wsparcie dla swojej firmy